交通部


关于印发《公路养路费审计工作规范》的通知
1995年10月18日，交通部

各省、自治区、直辖市及计划单列市交通厅（局、委、办）：
现将《公路养路费审计工作规范》印发给你们，请认真执行。执行中有何意见，请函告我部。

公路养路费审计工作规范

第一章 总 则
第一条 根据《审计署关于内部审计工作的规定》和公路养路费有关规定的精神，为加强对公路养路费征收、使用及管理的审计监督，提高审计质量，制定本规范。
第二条 公路养路费（包括其他养路资金，下同）审计，是对其征收、使用及管理的合法性、合规性、真实性和效益性的审计。
第三条 公路养路费审计以国家法律、法规和行政规章制度为依据，遵循客观公正、实事求是的原则，按审计程序进行。

第二章 审计程序
第四条 审计工作计划。各级交通部门应根据审计机关和上级主管单位的审计工作计划，结合实际，编制本单位审计工作计划，经领导批准后实施。
第五条 审计组。各级交通审计部门应根据本单位的审计工作计划确定的审计项目，组成审计组，审计组成员应适应审计任务的需要，并在组长领导下分工负责。
第六条 审计实施方案。审计部门或审计组应根据审计项目制定审计实施方案。审计实施方案的内容包括：审计的依据、方式、内容及重点，审计的步骤、方法、进度安排和人员分工等。
第七条 审计通知书。实施审计前，应向被审计单位发送审计通知书。审计通知书的内容包括：审计的依据、内容、时间、范围和方式，要求被审计单位提供的资料和工作条件，审计组长及审计组成员名单等。
需要被审计单位自查的，还应明确自查的内容、时间及其他要求。
第八条 实施审计。
（一）向被审计单位阐明审计的目的和要求、听取汇报。了解和掌握被审计单位的有关情况。
（二）搜集被审计单位的有关管理制度和计划、财会等文件资料。
（三）查阅有关制度、文件和资料，并按照分工对会计凭证、会计帐簿、会计报表及有关业务报表进行审查、核对，对财产物资和货币资金进行清查、盘点。对审计事项，认真做好审计工作记录，对查出的问题应调查取证，审计工作记录和取证材料应由被审计单位或有关责任人签字确认。
（四）对审计工作记录和取证材料进行分类整理，编制审计工作底稿，根据有关规定，对审计事项进行初步评价，对查出的问题提出定性及处理的意见，为撰写审计报告提供依据和参考。
第九条 审计报告。审计终结，审计组应提出审计报告。审计报告的内容主要有：
（一）审计的依据、内容、范围和时间；
（二）被审计单位的基本情况；
（三）审计事项的有关事实；
（四）处理意见及其法律、法规和行政规章制度的依据；
（五）评价和建议等。
审计组应将审计报告送被审计单位征求意见，并要求被审计单位在限期内提书面意见；被审计单位的书面意见连同审计报告一并报送派出审计组的单位领导审批。
第十条 审计意见书和审计决定。派出审计组的单位对审计报告进行研究，审定审计报告，并对审计事项作出评价，出具审计意见书，送达被审计单位和有关单位。审计意见书主要包括下列内容：
1、审计的内容、范围和时间；
2、审计认定的事实；
3、对审计事项的评价及依据；
4、改进建议。
对被审单位违反财经法规和公路养路费政策规定，需要依法给予处理、处罚的，在规定的职权范围内，还应作出审计决定，送达被审计单位和有关单位。审计决定主要包括下列内容：
1、依据审计意见书所列被审单位违反国家规定的养路费征收、使用管理行为的事实；
2、作出的审计决定及所依据的法律、法规及规章制度；
3、审计决定执行的期限。
被审计单位必须执行审计决定。
第十一条 审计工作报告。派出审计组的单位，应根据行业管理的需要，综合审计情况，写出审计工作报告，报送上级主管部门。
第十二条 对审计事项进行后续审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况。
第十三条 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向出具审计意见书和作出审计决定的单位负责人提出，该负责人应当及时处理。
第十四条 审计档案管理。每项审计事项终结后，应按审计档案管理制度要求，对审计资料进行档案管理。

第三章 养路费征收审计
第十五条 费源管理审计，主要内容有：
（一）征费单位的车辆台帐是否建立、健全，登记是否及时、完整、准确。
（二）征费台帐登记的车辆吨位或运输收入、计征标准是否真实、合规，有无错征、漏征情况。
（三）减免征车辆的审批手续是否健全、完备。
（四）异动车辆登记是否及时，管理是否健全，有无有户无车或有车无户的情况。
（五）车辆台帐登记的车辆吨位、征收金额与业务报表、会计报表反映的数额是否一致，台帐、报表资料是否真实、准确。
第十六条 征收计划审计，主要内容有：
（一）征费单位是否按规定程序编制征收计划，征收计划的批准是否符合规定。
（二）征收计划的完成情况，分析、查明超收、欠收的原因。
第十七条 征收政策、规定执行情况审计，主要内容有：
（一）有无越权减、免征养路费的情况；
（二）有无乱收费、乱罚款现象；
（三）征费单位与纳费单位（或个人）签定的包缴合同（协议）是否合法、合规，履约情况如何。
第十八条 征收票证审计，主要内容有：
（一）征收票证是否按规定统一印制，有无擅自印制的情况。
（二）征收票证是否由专人保管，管理票证、使用票证与收款是否实行职位分离，保管、领发制度是否健全，手续是否完备。
（三）征收票证是否按顺序连号使用，有无跳号使用现象，填写内容是否准确、完整。
（四）征收票证核销是否及时，是否符合规定手续，核销票据的征收金额与帐面征收金额、养路费收入月报表征收额三者是否相符，是否建立健全了稽核制度。
（五）征收票证是否按时盘点，票证帐实、帐卡、帐表是否相符。
（六）征收养路费有无使用假票、伪票、废票、其他票据等不合规票据的现象。
第十九条 收入结算审计，主要内容有：
（一）征收收入是否专户存储。
（二）征收收入是否及时、足额上缴，有无少报、瞒报现象。
（三）有无挪用、截留、坐支、转移养路费收入。
（四）纳费单位（或个人）是否拖欠养路费收入，催收措施及回收情况如何。
第二十条 征收帐表、凭证审计，主要内容有：
（一）征费单位是否建立会计核算制度，会计凭证填写是否真实、完整、准确。
（二）会计科目使用是否恰当，记帐、结帐是否合规，帐、表、证是否相符。
（三）总帐与明细帐是否平行登记，并按月核对相符；养路费收入专户存款日记帐与银行对帐单是否核对相符；未达帐款是否编制“银行存款余额调节表”，未达原因是否查明。
（四）征收业务统计报表与会计报表的相关数据是否一致。

第四章 养路费使用审计
第二十一条 支出计划审计，主要内容有：
（一）支出计划编制内容是否完整，所列支出项目是否符合养路费支出范围规定。
（二）支出计划的结构比例是否符合政策规定，支出计划是否按规定审批。
第二十二条 养护工程支出审计，主要内容有：
（一）养护工程支出项目是否列入支出计划，有无超计划或计划外支出项目。
（二）成本项目是否符合规定的成本开支范围，有无虚列、挤占成本现象。
（三）公路小修保养、大中修、抢修、改建等各项工程的成本核算方法是否正确，核算对象是否准确，人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和施工管理费等是否真实、合规。
（四）新建公路补助、道班房建设、县乡公路补贴、渡口支出、绿化支出等是否专款专用，核算内容是否真实、合规。
（五）机械设备购置计划是否按规定程序报批，所购机械设备是否及时登记入帐，是否纳入财产管理。
第二十三条 养护事业费审计，主要内容有：
（一）厂场建设费、职工宿舍建设费、生产房屋建设费、教育培训费、行政管理费等各项载支是否真实、合规，按计划使用，有无挤占养护工程支出现象。
（二）房屋及建筑物等工程竣工后，是否及时移交生产或行政部门纳入资产管理，核算是否正确。
第二十四条 养路其他费审计，主要内容有：
（一）养路其他费的各项支出是否真实、合规，有无挤占养护工程支出现象。
（二）劳动保险费的开支范围和开支标准是否符合规定。
（三）附属生产单位的盈亏是否真实，核算方法是否正确，是否如数调整当年养路支出。
（四）其他净损失的核算是否正确。公路养护单位及其所属施工单位所发生的承包工程盈亏、销售盈亏、路产路赔收入、租金收入、银行利息收入等是否如实入帐，有无瞒报、截留、转移等现象。
（五）支付给非固定职工的福利、奖励、医药、抚恤等费用是否真实，有无虚报冒领现象。
第二十五条 养护会计决算审计，主要内容有：
（一）报表的种类和核算是否完整，数据是否真实，计算是否正确，勾稽关系是否准确，报送是否及时，批复手续是否完备。
（二）养路结余资金的来源是否合规、真实，使用是否正确，有无挪用、占用、外借现象。
（三）各项专用基金的来源是否下当，使用是否合规。
（四）债权债务是否真实、正当，是否及时清理，有无不符合养路费使用范围的债务，有无呆、死帐。
（五）未完工程是否真实、准确。
（六）其他养路资金的来源、使用是否合规、真实。
（七）固定资产和材料是否完整、核算是否准确、管理制度和管理措施是否完备。

第五章 附 则
第二十六条 本规范由驻交通部审计局负责解释。
第二十七条 本规范适用于对公路养路费征收、使用和管理单位的审计。
第二十八条 本规范自1996年1月1日起试行。


江苏省南京市人民政府办公厅


市政府办公厅关于印发《南京市国土资源局职能配置、内设机构和人员编制规定》的通知


宁政办发〔2005〕36号



各区县人民政府，市府各委办局，市各直属单位：


《南京市国土资源局职能配置、内设机构和人员编制规定》已经市机构编制委员会审核，市政府批准，现予印发。

二○○五年四月十二日



南京市国土资源局职能配置、内设机构和人员编制规定


根据《中共江苏省委办公厅、江苏省人民政府办公厅关于印发〈南京市人民政府机构改革方案〉的通知》（苏办〔2004〕72号）、《中共南京市委、南京市人民政府关于南京市人民政府机构改革的实施意见》（宁委发〔2004〕36号）和市政府《关于做好国土资源管理体制改革的实施意见》（宁政发〔2004〕269号）的规定，市国土资源局为市政府主管全市土地、矿产等自然资源的规划、管理、保护与合理利用的工作部门。

一、职能调整

（一）划入的职能

各城区房地产管理局土地行政管理职能。

（二）强化的职能

1、严格土地利用总体规划的实施管理，切实保护好耕地特别是基本农田。

2、严格实行对土地的集中统一管理。

3、强化国土资源执法监察职能，加大执法监察力度，严格查处各类违法行为。

二、主要职责

根据以上职能调整，市国土资源局的主要职责是：

（一）贯彻执行国家和省有关国土资源管理的法律法规和政策，研究草拟并组织实施土地、矿产资源等自然资源和地质环境管理的地方性法规、规章；拟定管理、保护和合理利用土地资源、矿产资源等自然资源和地质环境的有关政策规定；组织制定我市土地资源、矿产资源等自然资源和地质环境、地籍测绘的技术标准、规程、规范和办法。

（二）组织编制和实施全市国土规划、土地利用总体规划和其他专项规划；参与编制城市总体规划；指导、审核县、乡（镇）土地利用总体规划；负责建设项目用地预审；参与建设项目的可行性论证及选址、定点工作；组织全市矿产资源的调查评价；组织编制和实施全市矿产资源总体规划、地质环境规划及其他专项规划；参与报市以上人民政府审批的城镇总体规划的审核工作。

（三）监督检查全市执行土地、矿产资源法律法规情况和土地、矿产资源规划执行情况；负责全市土地、矿产执法监察工作，依法保护土地、矿产所有者和使用者的合法权益，组织调处重大权属纠纷，查处违法案件；协助司法机关执行土地和矿产查封、解封等事项。

（四）拟定并实施耕地特殊保护和鼓励耕地开发政策；实施农地用途管制，组织基本农田保护；组织指导未利用土地开发、土地整理、土地复垦；负责全市耕地占补平衡工作；筹集、安排并监督检查国土资源工作专项资金使用；负责集约化供地，承办农用地转用的初审和报批工作。

（五）统一管理全市国土资源和城乡地政、地籍工作，主管全市国土资源的调查、统计、确权、登记、发证工作；负责全市土地定级工作；定期组织土地级别调整；执行地籍管理技术规程；组织实施全市地籍测绘工作；建立健全国土资源调查统计、评价制度和国土资源动态监测体系。

（六）会同有关部门组织制定和实施全市土地估价标准；组织市区基准地价、标定地价评测；指导县城建制镇基准地价、标定地价评测；负责政府出让地价、拍卖底价的评估审核；负责全市地价评估机构和从业人员的资格审核；对中介机构评估的涉及政府收益宗地土地使用权价格进行确认和备案登记管理。

（七）承办全市建设用地的审查、报批工作；依法管理土地使用权划拨、出让、租赁、作价出资、委托经营、转让和政府收购工作；组织承办企业改组改制、兼并破产、股票上市的土地资产处置；主管全市土地市场，承担全市土地资源实行资产化管理的有关工作，负责土地使用权转让、出租、抵押等交易过程中权属管理和监督检查；负责国有土地使用权及集体四荒土地使用权的招标、拍卖工作；指导农村集体非农土地使用权的流转管理。

（八）依法保护和管理矿产资源，负责矿产资源采矿权的审批登记发证；负责矿区范围划定工作；培育矿业权市场；负责矿山企业年检工作；依法征收管理矿产资源补偿费和采矿权使用费；承办采矿权转让审查、报批；统一管理矿产资源储量，管理地质资料汇交，负责矿产储量登记统计管理；参与矿山建设项目可行性论证审查。

（九）对矿产资源勘察、开发、保护和合理利用进行监督管理；依法实施地质勘查行业管理；负责全市地勘项目的立项审查；保护地质勘探成果；负责矿山生态环境的保护监督和治理；组织地质灾害调查评价、监测和防治，保护地质环境和地质遗迹，拟定地质遗迹保护发展规划；指导全市水文地质、工程地质、环境地质勘查评价和地下水动态监测、评价和预报；负责建设用地地质灾害危险性评估初审，参与工程建设项目的前期地质环境论证。

（十）负责全市国土资源科学技术和宣传教育、对外交流与合作工作；负责国土资源信息系统的开发建设工作。

（十一）负责局机关、派出机构和直属事业单位的机构编制、干部人事管理工作；按有关规定管理县国土局领导班子；负责系统内人员出国境审查工作；组织指导全市国土资源干部的教育培训工作；组织全市国土资源系统队伍建设。

（十二）承办市委、市政府交办的其他工作。

三、内设机构

根据上述职责，市国土资源局内设11个职能处室。

（一）办公室

组织协调局机关日常工作；负责有关文件的起草、审核以及重要会议的组织；承担局主要工作的协调、督办和综合；组织开展综合和专题调查研究；负责局机关文电处理、秘书事务、机要保密工作；负责局机关并指导本系统政务信息、业务宣传、档案管理工作；承担局机关财务、基建、资产管理、后勤保障、安全保卫和接待工作；负责机关办公自动化管理；承担市局机关办公公示制窗口管理。

（二）政策法规处

组织起草有关土地资源、矿产资源的地方性法规、规章草案和规范性文件；组织有关法规的宣传教育；负责有关国土资源的法规咨询和人大、政协有关建议、提案的办理工作；办理有关行政复议、行政诉讼应诉和有关复议的审理事宜；负责国土资源听证和听证监督有关工作；提出全市国土资源使用制度改革方案，研究制定改革措施；指导全市国土资源主管部门依法行政工作，负责依法行政工作的综合检查。

（三）规划科技处

研究制定全市国土综合开发整治的政策措施并组织实施；组织编制国土规划、土地利用总体规划、矿产资源总体规划和开发利用规划、地质环境保护和监测规划；编制全市基本农田保护规划、土地整理规划、土地复垦规划、未利用土地开发规划等专项规划；负责各类规划的协调衔接和实施监督管理；负责各类建设用地规划预审；参与对城镇总体规划和城镇建设规划的审核和重点建设项目选址的可行性论证；负责国土资源综合统计工作；负责拟定全市国土资源科技规划、计划；对重大科技项目实施情况进行监督检查；负责国内外科技交流的组织工作；负责全市国土资源信息系统的开发和管理工作。

（四）耕地保护处

负责全市耕地总量动态平衡管理和农地转用、土地征用的有关管理工作；起草并组织实施农地保护、耕地特殊保护、土地整理、土地复垦、未利用土地开发和农用地转用审批管理等有关规定；负责农地用途管制，负责建设用地补充耕地方案的审查，组织基本农田的保护和耕地储备库建设；负责耕地占补平衡项目的监督管理；负责农用地转用和土地征用的审查报批工作；负责统一征地的组织指导工作，组织起草征地补偿办法；参与重点建设项目用地的验收，指导、监督建设用地。

（五）地籍管理处

统一管理城乡地籍工作；负责全市土地调查（地籍调查、土地利用现状调查、土地条件调查）、土地登记、土地统计和土地动态监测管理工作；组织拟定全市地籍工作计划和地籍管理技术规范；负责全市土地权属管理工作；负责市区建设项目用地勘测定界的管理和土地登记的实施及管理；负责全市地籍信息系统和地籍测绘管理工作；依法调处重大土地权属纠纷。

（六）土地利用管理处

拟定全市土地供应政策规定，负责全市具体建设项目供地方案的制定、审查报批和组织实施工作；负责全市国有土地使用权划拨、出让、转让、租赁、作价入股和抵押等的统一管理；组织和实施政府收购土地和国有土地储备库建设；负责全市土地市场建设和管理，组织发布各类建设用地信息，负责制定国有土地使用权招标、拍卖方案并组织实施；承担企业改制土地资产的量化和处置工作；跟踪检查各类建设项目土地利用情况；负责组织全市土地分等定级，指导和组织基准地价、标定地价评测；负责全市地价评估机构和从业人员的资格审核；对中介机构评估的涉及政府收益宗地土地使用权价格进行确认和备案登记管理；负责指导农村集体建设用地管理和农村集体非农土地使用权的流转管理；

（七）矿产资源管理处

负责矿产资源保护和开发利用的监督管理；依法进行采矿审批登记发证和采矿权转让审查，调处采矿权纠纷；负责全市矿产资源储量表及矿产资源年报的编制和矿产储量动态管理；参与矿山闭坑地质报告审批，核准停采或闭坑矿山矿产储量；参与矿山建设项目可行性论证；承担全市地质资料汇交工作；负责全市矿产储量评审机构管理，承办矿产储量审批认定工作。

（八）地质环境处

负责矿产资源勘查、开采过程中矿山生态环境保护和监督管理，组织协调矿山生态环境治理；负责全市地质灾害防治的组织、协调、指导和监督工作；组织监督大中型地质灾害治理工程；负责建设用地地质灾害危险性评估工作的监督管理和备案工作；负责组织开展城市总体规划、区域经济开发的地质环境论证工作；负责地质遗迹保护工作；负责全市地质勘查监督管理工作；配合组织编制和实施全市地质环境保护、地质遗迹保护、地质灾害防治和矿产资源勘查规划；配合相关处室制定地质环境保护、地质灾害防治和地质遗迹保护方面的地方法规。

（九）执法监察处（挂信访办公室牌子）

组织对执行国家土地资源、矿产资源法律法规情况进行监督检查，指导基层执法监察工作；拟定全市国土资源执法监督和案件查处的有关规定；组织开展对土地规划、矿产资源规划、地质环境规划、农地转用、土地征用、土地和矿产资源保护与开发利用、土地使用权交易行为的监督检查，查处偷逃规费行为；依法组织查处国土资源违法案件；协助司法机关执行土地和矿产查封、解封等事项；负责国土资源来信、来访的接待、调查、办理工作。

（十）财务处

编报并落实年度财务计划；组织实施国土资源财务会计制度；指导下属单位财务工作，对直属单位的财务和国有资产管理进行监督和审计；负责市国土资源局管理的各项行政事业性收费及专项收费的征收管理；负责市国土资源工作经费、专项经费及其他资金的财务管理工作。

（十一）人事处

负责局机关、派出机构和直属单位的机构编制、人事、劳动工资等管理工作；承办局属单位领导班子建设的具体工作和县国土资源局领导干部双重管理的具体工作；负责全市土地、地矿等行业的专业技术职称评审和优秀科技人才的选拔、培养及管理的有关工作；组织指导局系统的专业技术任职资格及职务评聘工作；负责系统内人员出国审查工作；拟定教育培训规划，组织指导全市国土资源系统的教育培训工作；指导基层国土资源管理队伍建设。

机关党委。负责局机关、有关派出机构和直属事业单位的党群工作。

设立老干部处。

四、派出机构

1、市国土资源局第一分局。负责玄武区和白下区国土资源管理工作。

2、市国土资源局第二分局。负责秦淮区和建邺区国土资源管理工作。

3、市国土资源局第三分局。负责鼓楼区和下关区国土资源管理工作。

4、市国土资源局雨花台分局。负责雨花台区国土资源管理工作。

5、市国土资源局栖霞分局。负责栖霞区国土资源管理工作。

其主要职责是：

贯彻执行国家和省、市有关国土资源管理的法律法规和政策；按照规定程序，组织实施有关业务工作；负责编制辖区土地利用总体规划、地质灾害防治总体规划和其它相关规划，并做好各项规划的实施工作；办理辖区内供地和改制企业土地使用权处置初审工作，办理土地使用费和土地年租金征缴工作；会同有关单位做好征地调查和征地批后实施工作。负责辖区内基本农田保护工作和土地开发复垦整理工作；负责集体土地登记、发证；负责个人之间土地权属纠纷调处；负责辖区内地籍调查、单位国有土地使用权登记、日常变更调查及土地权属管理的具体工作；负责辖区内国土资源执法监察工作；管理国土资源所。

五、人员编制和领导职数

1、市国土资源局机关行政编制为52名。行政附属编制10名，其中：老干部服务人员3名，后勤服务人员7名。

领导职数为：局长1名，副局长5名；正副处长（主任）20名，其中正处长（主任）13名（含机关党委专职副书记1名），副处长（副主任）7名。
另按有关文件规定设立纪检监察机构。

2、市国土资源局5个分局行政编制共59名，另核行政附属编制5名，各分局领导职数3名（1正2副）。

六、其他事项

市国土资源执法监察支队参照国家公务员管理，重新核定全额拨款事业编制36名，支队领导职数3名（1正2副）。