抚顺市拍卖管理条例（2004年修正）
辽宁省抚顺市人大常委会
抚顺市人大常委会关于修改《抚顺市拍卖管理条例》的决定
（2004年6月29日抚顺市第十三届人民代表大会常务委员会第十次会议通过 2004年7月29日辽宁省第十届人民代表大会常务委员会第十三次会议批准 2004年7月29日抚顺市人民代表大会常务委员会公告第39号公布 自公布之日起施行）
抚顺市第十三届人民代表大会常务委员会第十次会议审议了《抚顺市拍卖管理条例修正案（草案）》，决定对《抚顺市拍卖管理条例》作如下修改：
一、第六条修改为：设立拍卖企业必须具备《拍卖法》第十二条规定的条件。经省行业主管部门审核许可，到工商行政管理部门办理营业执照后，方可执业。
二、删去第七条第二款。
三、第十一条修改为：国有资产拍卖前，依照国家法律、法规规定，由具有资产评估资格的评估机构进行评估，由国有资产管理部门确定拍卖保留价。
四、第十九条修改为：违反本条例第七条规定，非拍卖师主持的拍卖活动，由行业主管部门责令其停止拍卖活动，没收拍卖企业非法所得。
《抚顺市拍卖管理条例》根据本决定作相应的修改，重新公布。
本决定自公布之日起施行。
附：抚顺市拍卖管理条例（2004年修正本）
（1998年6月30日抚顺市第十二届人大常委会第四次会议通过，1998年7月30日辽宁省第九届人大常委会第四次会议批准，1998年8月18日公布，1998年8月18日施行；根据2004年6月29日抚顺市第十三届人大常委会第十次会议通过，2004年7月29日辽宁省第十届人大常委会第十三次会议批准的《抚顺市人大常委会关于修改〈抚顺市拍卖管理条例〉的决定》修正）
目录
第一章 总则
第二章 拍卖企业管理
第三章 公物拍卖
第四章 拍卖当事人
第五章 法律责任
第一章 总则
第一条 为加强拍卖业规范化管理，维护经济秩序，保护国家和当事人的合法权益，根据《中华人民共和国拍卖法》（以下简称《拍卖法》）和有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例适用于本行政区域内的拍卖企业及公物和其他财物的拍卖活动。
第三条 拍卖是指以公开竞价的形式，将特定物品或财产权利即拍卖标的转让给最高应价者的买卖方式。
第四条 拍卖活动应遵循公开、公平、公正、诚实信用的原则。
第二章 拍卖企业管理
第五条 市人民政府负责商品流通的部门是拍卖业的行业主管部门。
公安、工商、价格、财政、监察等部门依照法律、法规授予的权限，对拍卖企业和拍卖活动进行监督管理。
第六条 设立拍卖企业必须具备《拍卖法》第十二条规定的条件。经省行业主管部门审核许可，到工商行政管理部门办理营业执照后，方可执业。
第七条 拍卖活动应由拍卖师主持。拍卖师应具备《拍卖法》第十五条规定的条件。
第三章 公物拍卖
第八条 下列公物必须委托市人民政府指定的拍卖企业拍卖：
（一）行政执法机关依法没收的物品，充抵税款、罚款、行政事业性收费费款的物品；
（二）审判机关依法没收的物品，充抵罚金、罚款的物品，无法返还的追回物品；
（三）检察机关依法追回的物品；
（四）政府直接或间接融资取得的抵债物品；
（五）公路、公安等部门获得的无主物品；
（六）国家机关、社会团体和事业单位由财政资金购置，按有关规定需变卖的物品；
（七）国家机关工作人员在公务交往和外事活动中，接受馈赠，按规定需交公变卖的物品；
（八）国家法律、法规规定的其他必须委托拍卖的物品。
第九条 下列物品和财产权利可以委托市人民政府指定的拍卖企业拍卖：
（一）银行、保险公司等金融机构需处理的抵押物和理赔后回收的物品；
（二）铁路、海关、邮政等部门获得的无主物品；
（三）企业产权、知识产权、技术产权和场地经营权的转让；
（四）交通、公用部门负责审批的线路营运权；
（五）其他可以委托拍卖的物品和财产权利。
第十条 罚没物品中的大宗商品，重要生产资料以及专营、专卖商品，可以采取定向拍卖方式，首先拍卖给有该类商品经营权的企业；鲜活商品应委托当地农副产品批发市场或集贸市场的主办单位就地拍卖；法律、法规规定禁止流通的物品或财产权利不得拍卖。
第十一条 国有资产拍卖前，依照国家法律、法规规定，由具有资产评估资格的评估机构进行评估，由国有资产管理部门确定拍卖保留价。
第十二条 本条例第八条规定的公物拍卖的收入应依法足额上缴财政。
第四章 拍卖当事人
第十三条 拍卖人是指依照《拍卖法》和《中华人民共和国公司法》设立的从事拍卖活动的企业法人。
拍卖人有下列权利和义务：
（一）查验与委托拍卖、参加竞买有关的资格证明，决定是否接受拍卖委托或竞买的申请；
（二）向委托人索取拍卖标的的有关资料，查明拍卖标的的来源和瑕疵；
（三）征得委托人同意，委托法定机构对拍卖标的进行检验、鉴定、评估，费用由委托人承担；
（四）妥善保管委托人交付的拍卖物品；
（五）对拍卖标的的保留价保密；
（六）向竞买人如实提供拍卖标的的资料，接待竞买人查看拍卖标的；
（七）应委托人、竞买人的要求，对其身份保密；
（八）按约定向买受人交付拍卖标的，向委托人交付成交的收入；
（九）拍卖成交后，出具凭证，代为扣缴有关税费，依法办理或协助办理产权转移、证照变更以及运输等手续。
第十四条 委托人是指委托拍卖人拍卖物品或财产权利的公民、法人或其他组织。
委托人有下列权利和义务：
（一）向拍卖人提出拍卖委托申请，提供拍卖标的的详尽资料和有关证明资料；
（二）向拍卖人提出拍卖标的的保留价并可要求对保留价保密；
（三）自行确定或与拍卖人确定拍卖标的的开叫价；
（四）向拍卖人说明拍卖标的的来源和瑕疵；
（五）按约定交付拍卖标的，支付佣金、拍卖费用，取得拍卖收入；
（六）依法办理或协助办理成交拍卖标的的产权转移、证照变更等手续。
第十五条 竞买人是指参加竞购拍卖标的的公民、法人或其他组织。
竞买人有下列权利和义务：
（一）可以自行或委托代理人参加竞买；
（二）竞买国家规定的专卖、专营物品和其他限制流通的物品，应具备相应的资格或条件；
（三）有权了解拍卖标的的瑕疵，查验拍卖标的和查阅有关拍卖资料；
（四）应价后，不得撤回，当其他竞买人提出更高应价时，其应价即失去约束力。
第十六条 买受人是指以最高应价购得拍卖标的的竞买人。
买受人有下列权利和义务：
（一）按约定支付拍卖标的的价款，取得拍卖标的；
（二）未按约定支付拍卖标的的价款，应承担违约责任，或由拍卖人征得委托人的同意，将拍卖标的再行拍卖，并由原买受人承担第一次拍卖中本人及委托人应支付的佣金；
（三）未能按约定取得拍卖标的的，有权要求拍卖人或委托人承担违约责任；
（四）未按约定受领拍卖标的，应支付由此产生的保管费用。
第十七条 拍卖成交后，拍卖人可以按约定的比例向委托人、买受人收取佣金；对佣金比例未作约定的，拍卖人可以向委托人和买受人各收取不超过拍卖成交价5％的佣金。收取佣金的比例按照同拍卖成交价成反比的原则确定。
拍卖未成交的，拍卖人可以向委托人收取约定的费用；未作约定的，可以向委托人收取为拍卖支出的广告、公告、展样、运输、保管、租用场地等合理费用，但最高不得超过保留价的5％。
第五章 法律责任
第十八条 违反本条例第六条的规定，未经审核批准设立拍卖企业从事拍卖活动的，由工商行政管理部门予以取缔，没收违法所得，并可以处违法所得一倍以上五倍以下的罚款。
第十九条 违反本条例第七条的规定，非拍卖师主持的拍卖活动，由行业主管部门责令其停止拍卖活动，没收拍卖企业非法所得。
第二十条 违反本条例第十一条的规定，对负有直接责任人员和直接责任的主管人员依法给予行政处罚。
第二十一条 违反本条例第八条、第十二条规定的国家机关或单位将应通过公开拍卖的公物擅自处理的，营私舞弊、贪占挪用的，截留拍卖公物收入未足额上缴财政的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；给国家财产造成损失的，应承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十二条 违反本条例第十条的规定，拍卖国家禁止流通的物品或财产权利，由公安机关协助有关主管部门没收拍卖标的，并按国家法律、法规规定予以处罚。
第二十三条 拍卖当事人违反本条例第十三条、第十四条、第十五条、第十六条的规定，给他人造成损害的，应依法承担民事责任。
第二十四条 违反本条例第十七条的规定收取佣金的，拍卖人应将超收部分返还委托人、买受人。价格主管部门可以对拍卖人处拍卖佣金一倍以上五倍以下的罚款。
第二十五条 竞买人之间、竞买人与拍卖人之间恶意串通，给国家和他人造成损害的，拍卖无效，应依法承担赔偿责任。由工商行政管理部门对参与恶意串通的竞买人处最高应价10％以上30％以下的罚款；对参与恶意串通的拍卖人处最高应价10％以上50％以下的罚款。
第六章 附则
第二十六条 本条例自公布之日起施行。
哈尔滨市行政事业单位财务管理规定
黑龙江省哈尔滨市人民政府
哈尔滨市行政事业单位财务管理规定
哈尔滨市人民政府令
第110号
《哈尔滨市行政事业单位财务管理规定》，已经2004年2月3日市人民政府第19次常务会议通过，现予发布，自2004年3月20日起施行。
市 长 石忠信
二○○四年二月十七日
第一条 为加强行政事业单位财务管理，规范会计行为，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于本市行政事业单位的财务管理。
本条前款所称行政事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。
第三条 市财政部门主管全市行政事业单位财务管理工作。
区、县(市)财政部门负责所属行政事业单位财务管理工作。
审计、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。
第四条 行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门审核。
部门预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。
第五条 行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
第六条 行政事业单位对财政下拨的专项资金，应当实行单独核算、专款专用，不得虚列支出，截留、挤占、挪用、浪费、骗取、套取、转移财政专项资金。
第七条 行政事业单位发放的工资、补贴，应当按照国家的规定执行，不得擅自提高工资、补贴标准，扩大补贴范围。
第八条 行政事业单位应当按照规定设置会计机构、配备会计人员。
第九条 行政事业单位应当按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
第十条 行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为：
(一)授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其它会计资料，提供虚假财务会计报告；
(二)私设会计账簿；
(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定；
(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定；
(五)随意变更会计处理方法；
(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致；
(七)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度；
(八)拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况；
(九)伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告；
(十)其他违反会计管理规定的行为。
第十一条 行政事业单位使用财政性资金采购政府集中采购目录以内的货物、工程或者服务，应当按照规定实行集中采购。
第十二条 对列入政府集中采购目录的货物、工程或者服务，应当采用公开招标方式进行采购。因特殊情况需采用公开招标以外的采购方式，应当经市、区、县(市)财政部门批准。
第十三条 采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。
第十四条 行政事业单位、采购代理机构及其工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：
(一)擅自采用公开招标以外方式采购;
(二)擅自提高政府采购标准;
(三)以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；
(四)在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；
(五)中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同；
(六)与供应商恶意串通；
(七)在采购过程中接受贿赂或者获取其他不当利益；
(八)开标前泄露标底；
(九)隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件；
(十)其他违反政府采购规定的行为。
第十五条 行政事业单位的下列收入均属财政性资金，应当按照规定纳入同级财政专户管理，实行收支两条线：
(一)按照预算外资金管理的行政事业性收费；
(二)政府性基金(附加)；
(三)国有资产出租、出让收入；
(四)以政府名义接受的捐赠；
(五)其他非税收入。
第十六条 具有行政事业性收费职能的行政事业单位，应当凭物价部门核发的《收费许可证》收费，同时必须使用财政部门统一印制的票据。
第十七条 具有行政执罚职能的行政事业单位，应当实行罚缴分离制度，除法律、法规规定可以当场收缴的罚款以外，应当要求当事人持《行政处罚决定书》到财政部门指定的银行缴纳罚款；当场收缴的罚款，应当在2日内到财政部门指定的银行缴存。
具有行政执罚职能的行政事业单位没收的财物，应当在结案后5日内上缴同级财政。
第十八条 具有行政事业性收费或者行政执罚职能的行政事业单位不得有下列违反非税收入管理规定的行为：
(一)截留、坐收坐支、挪用、隐瞒收入，转移资金；
(二)擅自缓收、减收、免收非税收入；
(三)擅自设立收费、罚款项目，扩大收费、罚款范围，提高收费、罚款标准；
(四)对已经明令取消或者降低标准的收费项目，仍按原定项目或者标准收费；
(五)不按照规定将行政事业性收费缴入国库或者预算外资金财政专户，不按照规定将罚没收入上缴国库；
(六)将行政事业性收费、罚没收入用于提高福利补贴标准，扩大福利补贴范围、滥发奖金实物、挥霍浪费或者有其他超标准支出行为；
(七)隐瞒、截留应当上缴的财政收入，虚报冒领、骗取财政拨款或者补贴；
(八)其他违反财务管理的行为。
第十九条 行政事业单位开立银行结算账户，应当经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。
第二十条 行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：
(一)擅自多头开立银行结算账户；
(二)将单位款项以个人名义在金融机构存储；
(三)出租、出借银行账户。
第二十一条 行政事业单位必须依法管理使用国有资产，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。
第二十二条 行政事业单位转让、处置国有资产和将国有资产用于经营投资的，应当经国有资产管理部门批准。
行政事业单位应当依法进行国有资产收益核算。
第二十三条 对隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由市或者区、县（市）财政部门责令限期改正，并由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予记过直至降级的行政处分。
第二十四条 对违反本规定隐瞒、截留应当上缴的财政收入，虚报冒领、骗取财政拨款或者补贴的，由市或者区、县（市）财政部门责令限期改正，对单位处以相当于违法款额20%以下的罚款，对单位主管领导和其他直接责任人员处以相当于本人3个月基本工资以下的罚款；并由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予记大过直至撤职的行政处分。
第二十五条 对违反本规定不实行财政专项资金单独核算、专款专用，虚列支出或者截留、挤占、挪用、浪费、骗取、套取、转移财政专项资金的，由市或者区、县(市)财政部门对单位处以违法款额20%以下的罚款，没收非法所得，收缴应当上缴的收入，追还被侵占、挪用的资金，冲转有关账目，对单位主管领导和其他直接责任人员处以不超过相当于本人3个月基本工资的罚款，并由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予记过直至开除的行政处分。
第二十六条 对违反本规定授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，编制、提供虚假财务会计报告，作假账或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，由市或者区、县（市）财政部门责令限期改正，对单位处以5000元以上5万元以下的罚款；对单位主管领导和其他直接责任人员处以3000元以上3万元以下的罚款，并由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予降级直至开除的行政处分。
第二十七条 对违反本规定有下列行为之一的，由市或者区、县(市)财政部门责令限期改正，对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对单位主管领导和其他直接责任人员处以2000元以上2万元以下的罚款；并由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予记大过直至撤职的行政处分；对其中的会计人员情节严重的，由财政部门吊销会计从业资格证书：
(一)未按照规定设置会计账簿的；
(二)私设会计账簿的；
(三)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定的；
(四)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的；
(五)随意变更会计处理方法的；
(六)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；
(七)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的；
(八)拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；
(九)任用会计人员不符合会计管理规定的；
(十)其他违反会计管理规定的行为。
第二十八条 对伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的，由市或者区、县（市）财政部门责令限期改正，对单位处以5000元以上10万元以下的罚款；对单位主管领导和其他直接责任人员处以3000元以上5万元以下的罚款，并由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予撤职或者开除的行政处分；对其中的会计人员，由财政部门吊销会计从业资格证书。
第二十九条 对违反本规定有下列行为之一的，由市或者区、县(市)财政部门责令限期改正，属于非经营活动的，对单位处以500元以上1000元以下的罚款;属于经营活动的,对单位处以2万元以上5万元以下的罚款，并由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予记过直至撤职的行政处分：
(一)应当采用公开招标方式而擅自采用其他方式采购的；
(二)擅自提高政府采购标准的；
(三)以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇的；
(四)在招标采购过程中与投标人进行协商谈判的；
(五)中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同的。
第三十条 对违反本规定有下列行为之一的，由市或者区、县（市）财政部门责令限期改正，属于非经营活动的，对单位主管领导和其他直接责任人员处以500元以上1000元以下的罚款；属于经营活动的，对单位处以2万元以上5万元以下的罚款，没收违法所得，对单位主管领导和其他直接责任人员处以3000元以上3万元以下的罚款；并由监察部门或者本级人民政府对其他单位主管人员和其他直接责任人员给予撤职或者开除的行政处分：
(一)与供应商恶意串通的；
(二)在采购过程中接受贿赂或者获取其他不当利益的；
(三)在开标前泄露标底的。
第三十一条 对违反本规定隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件的，由市或者区、县(市)财政部门对单位处以2万元以上10万元以下的罚款，并由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予撤职或者开除的行政处分。
第三十二条 对违反本规定无《收费许可证》实施行政事业性收费的，由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予警告的行政处分；情节严重的，给予记过或者记大过行政处分。
第三十三条 对违反本规定不使用财政票据实施行政事业性收费、罚没的，由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予降级或者撤职的行政处分；以实施行政事业性收费、罚没的名义收取钱物，不出具任何票据的，给予开除的行政处分。
第三十四条 对违反本规定未实施罚款决定与罚款收缴分离的规定收缴罚款或者当场收缴罚款未在规定时限内上缴的，由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予记大过或者降级的行政处分。
第三十五条 对违反本规定有下列行为之一的，由市或者区、县(市)财政部门对单位主管领导和其他直接责任人员处以500元以上1000元以下的罚款，并由监察部门或者本级人民政府给予记大过直至开除的行政处分：
(一)坐收坐支、挪用、转移非税收入；
(二)擅自缓收、减收、免收非税收入；
(三)擅自设立收费、罚款项目，扩大收费、罚款范围，提高收费、罚款标准。
第三十六条 对违反本规定有下列行为之一的，由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人员给予记大过的行政处分；情节严重的，给予降级或者撤职的行政处分：
（一）未按照规定将行政事业性收费缴入国库、预算外资金财政专户，未按照规定将罚没收入上缴国库的；
（二）将行政事业性收费、罚没收入用于提高福利补贴标准或者扩大福利补贴范围、滥发奖金实物、挥霍浪费或者有其他超标准支出行为的。
第三十七条 对违反本规定有下列行为之一的，由人民银行按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定处罚：
(一)擅自多头开立银行结算账户的；
(二)将单位款项以个人名义在金融机构存储的；
(三)出租、出借银行账户的。
对有本条前款(一)、(二)项违法行为的，由市或者区、县(市)财政部门收缴账面所存资金。
第三十八条 对违反本规定有下列行为之一的，由国有资产管理部门责令限期改正，由监察部门或者本级人民政府对单位主管领导和其他直接责任人给予降级直至开除的行政处分：
(一)未依法管理使用国有资产，造成国有资产流失的；
(二)转让、处置国有资产，或者将国有资产用于经营投资，未经国有资产管理部门批准的；
(三)未依法进行国有资产收益核算的。
第三十九条 对违反本规定构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十条 对行政事业单位和采购代理机构违反本规定，除了依据本规定处罚外，并由本级人民政府予以通报。
第四十一条 财政、审计、物价、人民银行等有关部门应当按照法定的权限和程序，认真履行法定的管理和监督职责，不得越权执法或者推诿、放弃法定职责。
第四十二条 监察部门对行政事业单位或者采购代理机构违反本规定的，应当及时追究单位主管领导和直接责任人的行政责任。
第四十三条 对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
第四十四条 罚款使用的票据和罚款的处理，按照国家和省的有关规定执行。
第四十五条 本规定自2004年3月20日起施行。